关于企业集团资金管理的若干问题及对策探索（集团公司）范文

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关于企业集团资金管理的若干问题及对策探索（集团公司）

一、前言

资金是企业集团生存和发展最为关键的因素，因此对集团资金的管控成为财务管理的核心内容。目前，不少集团型企业的各成员单位的收付款账户独立支配，总部并未充分管控，从而造成了大量的资源浪费，资金的分散程度较高，比如有些子公司资金缺口较大却需要支付较高成本去筹资，而有些子公司资金富余却闲置不用，故企业集团应加强自身的资金管控和调控能力，实现集团内部资金的有序调配，以提高资金的利用率。

二、企业集团加强资金管理的重要性

企业集团资金管理，是指将集团内各成员单位的资金收支都纳入集团管理，包括筹资、投资、日常运营的资金等，以加大对成员单位的财务控制力度，并且实现集团内资金的安全性、规范性、有效性，提高资金的使用效率和效果，降低资金成本，提高资金利用率。企业集团加强资金管理的重要性主要体现在以下几个方面。

（一）加强资金管控是提高对成员企业财务管控力的重要举措

企业集团的成员企业较多，且分散于不同的地域，加强集团总部对其在财务方面的管控能力尤为重要，而资金管控是财务管控的关键。通过加强对成员企业的资金管控，可以有效控制和管理其资金的存量和流向，可实时掌握其经营情况与经营风险，从而切实将相关业务的流程和审批纳入集团管理，保证业务的正常进行，将资金作为重要资产进行全流程的重点监控，同时将预算管理、业务流程、内部控制等都考虑进来，在出现问题时提前进行预警，对融资、投资、运营等方面实施有效监管，以实现对成员企业的有效管控。

（二）加强资金管控是优化集团内资源配置的必然要求

资金属于至关重要的经济资源，企业集团加强资金管控成为企业资源优化配置的重要方面。首先，企业集团内部成员单位的资金或有缺口，或有结余，若将其进行规范整合、集中管理，可盘活集团内的资金存量，实现资金的合理调配，优化整个集团的资产负债结构。若确有需要进行集团融资，也可利用规模优势来提高融资谈判筹码，降低融资费用。相对于成员单位分散使用资金（如单独进行融资，或单独进行留置），集团资金的有效管理，可以更好地优化企业集团的资源配置。其次，企业集团加强资金管理，可加速资金在集团内流转，将集团内部交易及内部结算进行规范，利用网络技术在资金管理平台系统进行资金的流转和记录，在内部结算中心进行资金调拨及内部转账，使交易时长大幅缩短，实现了实时到账，没有在途资金，并且集团内部转账交易没有财务费用，大大节约了成本。

三、企业集团资金管理中存在的若干问题

强大有力的集团资金管理能力成为企业集团健康发展的支撑和拐杖，是优化资金配置和资本结构的必然要求，是资金使用效益最大化的前提条件，是防范财务风险和经营风险的重要举措。然而，有不少企业集团在资金管控方面还存在诸多问题，主要表现在以下几个方面。

（一）资金管理意识不强，资金管理力度有待提高

由于企业集团内各成员单位都有独立经营的业务，集团的多元化经营或者独立的经营考核指标使得各成员单位为了完成自己的经营指标，往往忽视集团的整体利益而重点关注自身的收入、利润等短期经营情况，忽视现金流量的风险和有效利用情况而重点关注非现金的绩效指标。总部财务对于集团内成员单位的财务管理，一般也仅限于基于财务报表合并的财务数据的规范和要求，并未设立专门的资金管理机构，对成员单位的资金情况进行精细化管理，企业集团一般是根据成员单位上报的资金计划粗略地归纳汇总，审批范围主要在收入和支出方面，资金的支出权限大多还是由子公司管理层决定。另外，在未严格执行全面预算管理的企业集团，下属单位的资金管理可能人为审批因素较多，对于其资金流向、资金用途等内容缺乏管控。对于下属单位的资本结构、融资事项等缺乏监督，可能导致其杠杆过高而产生较为严重的债务负担和财务风险，从而影响其持续经营。综上，总部和成员单位对于集团资金的管理意识不够，导致管控力度不足，使企业面临较大的财务风险。

（二）企业集团财务共享应用不充分

企业集团要实现资金的集中管理，考虑到企业成员单位较多，业务多样化、资金流动数据量、银行账户较多等特点，需要充分利用财务共享的技术手段来进行资金的集中管理，才能适应资金管理对于流动性和准确性的要求，提高资金的使用效率。但是在实际工作中，很多企业缺乏共享的理念而未应用共享模式，或者已经应用了共享模式，但是实践中还存在一些管理问题，比如，财务共享的资金管理制度不完善、执行过程不顺畅等问题，成员单位数量较多也加大了财务共享资金管理的风险和难度，而且很多企业并未建立完备的集团资金管理信息系统，使得集团资金管理的财务共享缺乏必要的系统支持。以上问题都限制了资金集中管理效率，成为亟需解决的问题。

（三）集团资金管理制度有待完善

完善的管理制度是有效开展工作的保障，起着非常重要的作用。然而，在大多数企业集团中，对于集团内资金的管控制度比较缺失，或者已制定相关制度，但由于其内部流程不健全，或者内部控制未得到有效执行，从而并未真正发挥出资金管理制度的预期作用，使得资金不能在严格的管控条件下实现安全性和流动性，而在融资成本、投资风险、运营效率等方面会出现较为严重的问题，处于失控状态，而对整个集团产生负面影响。如果有相关制度的约束和指导，加上合理的激励措施，会使资金管理进入良性循环，从而为集团优化资源、提高经济效益、降低经营风险提供重要保障。

（四）集团资金管理信息化系统不完善

随着科技的发展和大数据的应用，信息系统得到了飞速发展，在企业管理尤其是财务管理方面得到了广泛应用。但是，由于企业集团多元化经营的特点，业务较为复杂，资金流动难以实现统一化和集团化管理，使得建立资金管理的信息系统存在较大的难度。此外，软硬件更新速度较慢，无法通过资金管理的信息化系统全方位地辐射到各成员单位的各项业务，有些企业甚至停留在手工归集整理阶段，大大降低了资金管理效率。资金的信息化管理需要有完善的信息系统和具备业财融合思维的人才，将业务环节、资金使用、信息系统使用相结合，否则，无法根据经营业务做到精确的资金规划，并对资金进行有效使用和信息的及时传递。

四、企业集团提高资金管理水平的对策

企业集团薄弱的资金管理，浪费了企业宝贵的经济资源，更严重者会将企业置身于不可估量的风险之中，严重阻碍企业经营效果或健康发展。为增强企业自身竞争力，就需要企业集团提高对成员单位的资金管理控制能力、制定完善的资金管理制度、采用适合企业发展的资金管理模式，以实现对企业集团内成员单位的有效资金管控，提高资源利用率和防范经营风险。

（一）增强资金管理意识，提升资金管控力度

鉴于大多数企业集团对于资金管理意识不强，为发挥资金的资源优势，需要从以下几方面进行改进。

第一，对管理层和执行层进行相关培训，使其认识到集团资金管理对于企业经营的安全性和经济效益的提高发挥的重要作用。培训内容主要包括集团资金管理的内涵、作用、流程、制度建设等方面，即什么是集团资金管理、集团资金管理的重要性、资金管理的流程是什么以及如何落地实施等。如此，可提高管理层在财务战略层面对资金管理的支持力度，及执行层在操作层面的执行力度。

第二，将资金管控指标纳入与收入、利润等同等重要的考核指标体系中，从绩效角度使相关人员的薪酬与资金指标相联系，提高其对于集团资金管控的重视程度，从而使其在资金管理流程和职责中发挥积极主动的作用。

综上，可从管理人员和执行人员中对集团资金管理的建立统一共识，为全集团加强资金管理打下坚实基础。

（二）加强企业集团财务共享管理

在信息化不断发展的今天，对于集团型企业来说，集团财务共享中心是基于传统财务管理模式，并在其之上重整资源、精简流程，达到提高财务管理效率的目的，对于规范整个集团财务各项工作发挥着举足轻重的作用，为其提供了较为先进的平台和技术支持。要加强企业集团的财务共享，需要做到以下几点：

首先，梳理和再造业务流程。即梳理集团内各项业务流程，将各项业务流程与其资金的收支进行有效匹配，将审批与业务环节进行挂钩，并将各业务环节的预算数据与其资金收支、审批进行密切关联，倒逼企业集团建立高效的预算管理、审批管理和业务流程内部控制体系，才能将其纳入财务共享体系，实现财务共享的管理作用。

其次，实现银行账户的集约管理。集团内银行账户众多，单独或人工处理的效率极低，而且准确性不能保证，如果高度集中处理，并且加强资金预算，可以实现集团资金的高效且统一地调动，以提高资金周转率，且可实现对融资管理、投资管理、预算管理、资金管理的流程梳理，即实现流程精简和再造，统一规范业务流程，提高管理效率。

（三）建立健全集团资金管理制度

集团资金管理的主要模式包括总部财务统收统支、总部财务拨付备用金、总部结算中心或内部银行、财务公司等四种模式，集团总部应结合自身经营情况来选择适合的模式，并制定适合企业集团发展的资金管理制度和内部控制体系。相关内部控制工作包括制定制度、业务流程、审批权限、监督考评等内容，并在母公司及各成员单位严格推广。企业应捋顺资金管理流程，设置合理的审批权限，并且将各风险点进行严格管控，设置专门人员和部门进行监控，并定期或不定期汇报，严格执行资金预算工作，对资金进行各项定性和定量分析，对各下属单位进行资金财务指标和非财务指标分析。与风控部门保持密切联系，对于来自企业内外部的各种风险进行及时评估，比如对于市场变化、行业变化、政策变化、下游客户的经营变化等，并形成定期和突发事项下的应急处理措施，以保证资金的安全性和流动性。将各下属单位的业务和资金管理纳入平台进行信息化管理，实现系统的自动预警，设置各级支出的审批权限，减少或者规避人为舞弊或者人为错误而导致的不良后果。总之，建立对于资金管理的风险识别、风险评估、风险应对等流程和制度，并将其纳入对于成员单位的相关部门和人员的考核机制，以确保投资、融资、运营流程可控，其相关的资金能够在可控、高效的范围内运用，才能实现企业集团资金集中管理的目的和效果。

（四）完善企业集团资金管理信息化系统

要实现集团资金管理的信息化建设，就需要利用信息化技术，首先要捋顺各成员单位业务流程，将各业务资金预算及审批环节纳入系统，并实现实时追踪，收入与支出的预算内和预算外都要全方位管控，并且将信息实时传送给相应级别的管理层，以用于经营决策。其次，适当增加与时俱进的资金管理系统，比如将企业资金管理系统与外部银行系统进行对接，自动完成集团财务对各成员单位资金结余的划转，以提高资金的流转速度和资金存量的利用率。再次，将企业集团内各成员单位的预算系统与资金管理系统对接，做到严格按照预算执行资金的审批与投融资，切实发挥预算管理的积极作用，以实现企业战略目标和经营目标。最后，需要对相关人员进行系统培训，对于各业务环节的资金管理与系统应用相结合，切实实现业财一体化管理，严格把控资金流向及资金使用效率，及时识别经营风险，及时做到预警和信息传递。总之，需要在捋顺业务流程的基础上建立健全资金管理的软硬件系统，提高相关人员的业务处理能力，充分发挥资金管理系统的作用。

五、结语

资金管理是企业集团内部管理中最重要的一个方面，资金的短缺或者资金链的断裂，会给整个集团造成巨大的经济损失，抑或对持续经营造成重大威胁，因此集团资金管理应作为工作的重中之重。企业应根据自身所处的环境和经营状况，不断尝试和探索集团资金管理的模式、流程，以发挥集团资金管理的积极作用，保障企业的健康发展，实现企业战略目标。

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