财务资金管理制度精品多篇范文

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财务资金管理制度 篇一

第一章总则

第一条为加强对贫困村村民发展互助资金合作社（协会）〔以下简称合作社（协会）〕的财务管理工作，规范合作社（协会）的财务行为，管好用好“互助资金”，保证“互助资金”充分发挥效益，根据《中华人民共和国会计法》、《财政扶贫资金管理办法》、《财政农业专项资金管理规则》和《关于开展建立“贫困村村民发展互助资金”试点工作的通知》等，特制定本制度。

第二条合作社（协会）财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；遵守合作社（协会）章程，实行民主管理、民主监督；加强借款管理，充分发挥“互助资金”使用效益；防范风险，保障资金运行安全、完整；先收后支、量入为出、厉行节约、专款专用。

第三条合作社（协会）财务活动在理事长的负责下，由理事会统一管理。理事会的两名理事分别担任会计和出纳，办理日常财务事项。

第四条合作社（协会）日常财务活动应接受监事会监督。

第五条合作社（协会）编制的年度财务收支计划以及其他重大财务事项必须经社员（会员）大会或代表大会讨论决定后执行。

第六条合作社（协会）应真实、准确、完整的编制财务报告，并定期向监事会、社员（会员）大会或代表大会和有关监管部门报告。

第七条合作社（协会）应根据国家有关法律、法规和本制度规定，结合本合作社（协会）的实际，建立健全内部财务管理办法。

第二章“互助资金”管理

第八条“互助资金”管理的基本原则是：民主管理、民主监督、社员（会员）互助、有借有还、周转使用、滚动发展。

第九条“互助资金”来源包括财政扶贫资金、社员（会员）自有资金入社（会）缴款、社会各界以扶贫为宗旨无任何附加条件的捐赠款、合作社（协会）历年滚存的结余资金等。

第十条合作社（协会）资本金的筹资方式有：对绝对贫困户全部用财政扶贫资金全额资助；对低收入户按一定比例用财政扶贫资金部分资助；其他农户全部用自有资金出资。

第十一条社员（会员）退社(会)或被除名的，只退还个人用自有资金出资形成的资本金，同时，享有合作社（协会）结余的相应份额。社员（会员）死亡的，可由其法定继承人继承。

第十二条“互助资金”应存入当地金融机构，设立专门“互助资金”账户。不得以谋取存款利息为目的，不得以任何形式吸收存款，不得转借他人，更不得私分、平分。

第十三条“互助资金”使用方式是有借有还、周转使用。借款对象只限于本合作社（协会）社员（会员），严禁对本合作社（协会）社员（会员）以外的任何形式的借款。

第十四条“互助资金”借款用途主要用于支持贫困农户与“整乡推进”所扶持产业相结合的生产经营性项目，包括种植业、养殖业、农副产品加工业和营销等。

“互助资金”不得用于非生产经营性项目、公益设施建设项目等。

第十五条“互助资金”借款额度原则上每户一次为1000元至5000元；借款期限一般为3个月至6个月，特殊情况下，可适当延长，但最长不得超过1年；借款使用费率可参照国家同期贷款基准利率由合作社（协会）社员（会员）大会或代表大会讨论决定。

第十六条“互助资金”借款实行“五户联保”制，五户为一组，自愿结合，互相担保。五户中，最多只能3户有借款，还款后轮流借款。

第十七条“互助资金”借款应按照“户主申请、担保人签名、理事会审查批准、公示、签订合同、放款”的程序运行，具体程序由合作社（协会）自行确定。

第十八条合作社（协会）必须严格把好借款条件关，坚决杜绝人情借款和以借谋私行为的发生。

第十九条合作社（协会）应按借款合同及时回收借款。对逾期借款，要采取有效措施进行催收，同时，要及时将借款逾期情况报告监事会和有关监管部门。借款人无能力归还借款的，由担保人偿还；借款人或担保人有能力偿还但拒不偿还的，由合作社（协会）提起诉讼，依法处理；对确实无法收回的借款，应按规定的程序报经批准后，方可作为坏账予以核销。

第二十条合作社（协会）应当建立规范的发放借款责任制度，加强借款发放各环节的控制，以降低借款风险。

第三章资产、负债管理

第二十一条合作社（协会）的资产按其流动性分为流动资产和固定资产

流动资产是指预计在1年内（含1年）变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、社员（会员）借款、暂付款等。

固定资产是指使用年限超过1年的，在使用过程中保持原有实物形态的资产。主要包括房屋建筑物、办公设备、交通工具、图书等。

第二十二条现金是指合作社（协会）的库存现金。合作社（协会）应当根据《现金管理条例》的规定，结合合作社（协会）现金管理的实际要求，建立健全内部现金管理制度。

第二十三条银行存款是指合作社（协会）存在当地金融机构的存款。合作社（协会）应当加强银行存款的管理，按有关规定办理存款、取款和结算业务。

第二十四条社员（会员）借款是指按借款合同借给社员（会员）的款项。其管理按本制度第十三条至第二十条的规定执行。

第二十五条暂付款是指合作社（协会）发生的临时待结算的应收、暂付的各种款项，主要包括管理人员因公出差预借的差旅费、经办人员购买日常办公用品所必需的零星小额借款等。

暂付款必须严格控制，健全手续，及时清理结算，不得长期挂账。

第二十六条合作社（协会）应当根据业务工作需要和财力可能，按合理、节约、有效的原则，配置固定资产。

固定资产应定期清查盘点，对盘盈的固定资产，应按确认的价值补记入账；对盘亏、报废、报损的固定资产，应按规定程序报经批准后，按账面价值注销。对取得的固定资产变价收入，作其他收入入账。

合作社（协会）固定资产不计提折旧。购置固定资产实际支付的款项，全部列报管理费用。

第二十七条负债是指合作社（协会）应付、应缴、暂存的各种款项，统称为暂存款。

合作社（协会）应对暂存款及时清理结算，不得长期挂账。

第四章收入、费用、净资产管理

第二十八条合作社（协会）的收入包括资金使用费收入和其他收入。

资金使用费收入是指合作社（协会）按借款合同向借款社员（会员）收取的资金使用费所形成的收入。

其他收入是指合作社（协会）除了资金使用费收入以外的存款利息收入、经费补助收入、固定资产变价收入等其他收入。

第二十九条合作社（协会）对资金使用费收入应做到应收尽收，及时足额收取。必须开具合法票据，不得填写白条收据；必须随时存入银行，不得坐支、截留、挪用，更不得隐匿收入，私设“小金库”。

第三十条资金使用费收入和其他收入可统筹安排用于合作社（协会）的各项费用开支。

第三十一条合作社（协会）的费用是指合作社（协会）组织和管理其业务活动所发生的各项耗费和损失，包括管理人员误工补贴、社员（会员）补贴、办公费、水电费、邮电费、印刷费、差旅费、设备购置费、坏账损失、其他费用等，统称为管理费用。

第三十二条合作社（协会）对各项费用安排要做到量入为出、统筹安排、厉行节约，保证合作社（协会）正常运转的基本需要。

重大支出项目，应通过社员（会员）大会或代表大会讨论决定。

合作社（协会）应当建立健全各项费用列支报销管理制度。

第三十三条合作社（协会）的净资产是指资产减负债和收入减费用的差额，包括集体资本、社员（会员）资本、固定基金、结余。

第三十四条集体资本是指合作社（协会）收到的财政扶贫资金和社会各界以扶贫为宗旨的无附加条件的捐赠款。集体资本可用于全额资助或部分资助社员（会员）入社(会)。

第三十五条社员（会员）资本是指用集体资本对社员（会员）全额资助或部分资助以及社员（会员）用自有资金出资所形成的净资产。其管理按本制度第十条和第十一条执行。

第三十六条固定基金是指合作社（协会）的“固定资产”对应的净资产。与固定资产同时增减变动，金额相等。

第三十七条结余是指合作社（协会）历年各项收入和各项费用相抵后的累计余额。

合作社（协会）的结余不得进行分配，全额结转下年使用，用于调剂年度之间的收支差额。

第三十八条社员（会员）资本和集体资本是合作社（协会）的资本金，是“互助资金”的基础，只能按规定的借款条件和借款程序用于社员（会员）借款，不得用于安排合作社（协会）的任何开支。

第五章附则

第三十九条本制度解释权属于临沂市财政局。

第四十条本制度自20xx年9月1日起执行。

财务资金管理制度 篇二

为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

1、局内财务支出收入实行一支笔审批制度，在内部管理中强调规范财务开支审批制度，形成以集体理财为基础，领导负责把关的财务开支审批制度。

2、凡由局财务报销的各种开支票据，必须有经办人签字和分管领导签字，局长审批后，会计方可报销下账。原则上一律使用公务消费卡，对票据报销的需要严格把关和控制。

3、一般开支由局长审批，重大开支必须经党委会集体研究决定。

4、会计、出纳人员要认真履行职责，严禁设立“账外账”和“小金库”，要做到手续完备，帐目日清月结，准确无误，财务人员公款丢失由个人赔付，现金差额由个人负担。

5、由上级部门下拨的项目资金及事业经费等都要由局财务统一管理，专款专用。

6、各种办公用品的购买一律由办公室按需求实际作出计划，经局长批准后统一布置，调配管理，需要政府采购的按照规定执行，其余一律使用公务消费卡购买，财务部门需严格审核把关。

7、严格控制招待费开支，单位来客须向主管领导请示，局长批准后方可招待。要减少陪客人数，严格用餐标准，具体要求按照文件规定执行。

8、单位财务对外要接受财政、审计部门监督，对内要接受群众的监督。

9、财务人员做严格执行财会管理制度的表率，自觉把好关，做“一口清”、“红管家”和“铁算盘”。

10、未尽事宜，严格按照上级有关财务管理规定执行。

财务资金管理制度 篇三

一、货币资金管理制度的概念

（一）货币资金管理制度的定义

货币资金管理制度，是企业加强对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，保证货币资金的安全完整，提高资金效益，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊的财务管理制度。

（二)货币资金管理制度的总体作用(建立货币资金管理制度应遵循的目标）

1、保证货币资金的安全性

保证企业货币资金的安全性，预防被盗窃、诈骗或挪用。

2、保证货币资金的完整性

保证企业收到的货币资金全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。

3、保证货币资金的合法、合规性

保证货币资金的取得、使用符合国家财经法规要求，手续齐备。

4、保证货币资金的效益性

保证合理调度货币资金，发挥货币资金的最大效益。

（三）货币资金管理制度的地位

1、货币资金管理制度是企业财务管理的基础制度

货币资金业务是企业最常见、最基本的业务，也是风险最高、最容易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币资金管理制度。

2、货币资金管理制度是企业财务管理的根本制度

财务管理是企业管理的核心，货币资金管理又是财务管理的核心。货币资金管理制度是其他财务管理制度的根本，它统驭着其他财务管理制度。

二、货币资金涉及的主要业务流程

这是建立货币资金管理制度的根基

（一）资金收付业务基本流程

1、资金收付需要以业务发生为基础

资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起。因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。

2、授权部门审批

资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。

3、财务部门复核

财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。

4、收取资金或支付资金

收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金；出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。

（二)收款流程(以现金为例）

1、业务部门填制内部现金收款单；

2、会计部门根据审核无误的内部现金收款单填制对外收款收据或发票；

3、会计部门根据审核无误的收款收据或发票填制收款记账凭证；

4、现金出纳员根据审核无误的收款记账凭证收取现金，与交款人核对、确认无误后，由交款人在收款记账凭证上签字，并将盖章的收款收据或发票交给交款人，同时在收款记账凭证上加盖“现金收讫”章。

（三)付款流程(以现金为例）

1、业务部门（人员）填制现金支出审批单并提交收据或发票；

2、会计部门根据审核无误的现金支出审批单和收据、发票填制现金付款记账凭证；

3、现金出纳员根据审核无误的现金付款凭证及所附的现金支出审批单、收据或发票等原始凭证向业务人员支付现金，由领款人在现金付款凭证上签字。

（四）现金出纳员工作流程

1、提取现金以备用；

2、收取现金或支付现金；

3、将收取的现金和未使用完的现金送交银行出纳员；

4、登记库存现金日记账；

5、盘点库存现金；

6、与会计对账；

7、制现金日报、现金周报、现金旬报、现金月报等。

（五）银行出纳员主要工作流程

1、提取现金以交银行出纳；

2、收取支票等银行存款或支付支票等银行存款；

3、将现金出纳员将来的收取的现金和未使用完的现金送存银行；

4、登记银行存款日记账；

5、与银行对账单对账，编制银行存款调节表（这一点是实际工作中常见做法，但与不相容岗位分离制度不符）；

6、与会计对账；

7、编制银行存款日报、银行存款周报、银行存款旬报、银行存款月报等。

三、货币资金管理制度的主要内容

（一）授权审批制度

明确资金收、付的条件、权限和程序，实行资金预算管理，做到统一筹集、分配、使用和管理资金。

（二）不相容职务相互分离制度

1、支付申请岗位与批准支付岗位

2、收付款岗位与记账岗位

3、采购岗位与付款岗位

4、销售岗位与收款岗位

5、银行印鉴管理、票据管理等岗位与出纳岗位

（三）现金的使用、保管与盘点制度

加强现金的使用范围、库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，并定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符。

（四）银行存款定期核对制度

安排专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制调节表，使账面余额与银行对账单的余额一致。

（五）印鉴保管和使用制度

加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。

（六）票据保管和使用制度

加强与货币资金相关的'票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。

（七）文件记录管理制度

对货币资金的收支活动形成完整的文件记录，并应做好保管工作。主要是各种授权审批文件、货币资金收支记录、现金盘点记录、银行对账单、银行存款余额调节表等。

（八）内部审计监督制度

明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务进行内部审计监督，监督内容主要包括货币资金业务相关岗位及人员的设置情况、货币资金授权批准制度的执行情况、支付印鉴的保管情况、票据的保管情况等。

四、货币资金管理各环节存在的的主要风险

制定货币资金管理制度应关注的主要问题。

能够控制住这些风险，是货币资金管理制度切实发挥作用的关键。

（一）审批环节

付款业务未经审批或审批不严，可能导致资金或物资等损失（不应该支付的款项付出去了）。

（二）复核环节

付款业务未经复核或复核不严，可能导致资金的支付不合规（如会计、税法等规定）或不符合企业实际情况（如不符合当期资金收支计划等）。

（三）收支点

资金的收付没有相应审核无误的原始凭证、会计凭证等，出纳直接收付款，造成未经授权的款项的支付（即不该付的付出去了），收款未及时入账，导致资金成本增加或资金体外循环或造成直接经济损失。

（四）记账环节

出纳、会计不记账或记账不及时、不完整，账实不符，导致资金损失。

（五）对账环节

出纳与会计不对账，现金出纳不将现金日记账现金余额与库存实有现金核对，银行出纳不将银行存款日记账与银行对账单对账核对，未达账项不及时处理。

（六）资金保管环节

现金出纳不按规定盘点库存现金；银行出纳不与银行对账。

（七）银行账户管理环节

缺乏对银行账户数量、种类、余额的监控，导致资金的利用率不充分的损失及银行账户设立不合规。

（八）票据与印章管理环节

缺乏对空白支票的管控，签发空头支票、金额空白支票，造成资产损失；支票、汇票等丢失；财务印章管理不严，可能导致印章丢失或未经审批的付款发生。

财务资金管理制度 篇四

一、总则

为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据《好范文网·www.haoword.com》中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于县建设局机关。局属企、事业单位可参照执行。

三、财务管理制度

（一）预算管理

坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。

（二）收入管理

严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和收费标准，坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行县政府关于“收支两条线”管理的规定，使用财政部门统一印制的《收费票据》及《收款收据》，严禁白条收费，不得坐收坐支。

（三）支出管理

单位所有支出按年初预算支出计划执行。

1、公用经费

公用经费（业务费、会议费等）按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由主办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。邮电费、水电费支出要本着节约的原则，并制定相关管理制度，单位职工水电费应由个人承担；单位职工参加函授、脱产进修和短期培训学习的费用支出一律由个人负担，业务培训按有关制度执行。

2、旅差费

经领导批准，因公外出人员要本着节约的原则，节省一切支出。旅差费支出根据现行价格因素和实际情况，市内住宿标准每人每天不得超过40元；市外出差每人每天（费用包干）不得超过100元，并不得报销餐饮费；在途交通补助市内每人每天3元，市外每人每天8元，具体按有关文件执行。

3、业务招待费

业务招待费支出应按照必需节俭的原则，根据年初财务预算实行总量控制，其规定为：全年业务招待费事业单位不得超过单位总收入的1%。

单位来人来客必须经分管机关领导同意后方可招待，其招待标准为20元/人，未经领导批准或超标准招待的进餐条据，财务股不予报销。

根据单位情况，实行业务招待费定额包干制，超额部分财务股不予报销。其标准为：党委成员各3000元，办公室1000元，财务审计股1000元，人事教育股1000元，建设股1000元，综合股1000元，公用事业股1000元，勘测设计股1000元。

4、办公费

单位购买办公用品，经分管机关领导批准后由办公室统一购买，并由专人验收、入帐、保管。各股室根据需要领取办公用品，必须办理领取手续，履行签字手续。

5、小车费用

单位小车费用根据年初预算，实行总量控制。

根据单位情况，可实行小车费用包干制，即每辆小车费用开支控制在18,000元以内（含保险费），局党委成员每人不得超过5000元。

6、医药费

离休人员按有关规定在医保据实报销，其他在职及退休人员均执行社会医疗保险制度，单位不再报销门诊及住院医疗费。

7、各种补贴

（1）独生子女费每年计96元，由父母所在单位各承担一半（按有关规定发至14周岁）。

（2）国家法定节假日，单位发放福利费不得超过100元。

（3）机关干部、职工及其家属因病住院，由办公室统一安排一次性慰问，其慰问费用限定在200元以内开支。

（4）机关干部职工的直系亲属亡故，由办公室统一安排吊唁，经费开支限定在200元以内。

（5）电话费、差旅费补贴按有关规定执行。

四、固定资产管理

单位固定资产指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计帐簿必须设置固定资产明细帐，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。

固定资产一律不准私人侵占，严禁以物易物或赠送、转让。工作人员调离原单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由相关管理人员签章清帐后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。

五、财务监督管理

财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。单位财务对外要接受财政、物价、审计部门监督，对内接受单位领导及群众监督。年度终了，单位财务运行情况进行公开。

财务审计股负责本制度的解释。

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