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事业单位差旅费管理存在的问题及对策

差旅费是事业单位一项经常性支出项目，是事业单位公务人员因办理公务出差而产生的交通费、住宿费等各项费用。由于差旅费相对于因公出国经费、公务接待费、公务用车运行经费而言，大众关注度较小，单位领导的重视不够，在管理监督上往往被忽视，造成差旅费管理漏洞日益显现，违规支出存出不穷，必须引起高度重视。

一、事业单位差旅费管理存在的问题

（一）差旅费制度不健全

2013年12月31日财政部版发了《中央和国家机关差旅费管理办法》，各地方财政和单位参照制定了相应的制度和实施细则，规范了差旅费报销流程和标准,并严格监督问责。虽然大部分事业单位都制定了差旅费管理制度，但相关制度不够细化，特殊事项的处理不够明确，使得执行环节中过于随意、监督机制滞后。

（二）差旅费制度执行不到位

1.事前未履行报批程序。现行的差旅费制度要求出差前必须履行审批程序，实际过程中很多出差事前都不履行审批程序，而是出差后来补批，出差地点、住宿天数、同行人数根据自己的需要来填写。

2.公务卡结算执行不到位。按制度规定出差必须用公务卡结算，实际工作中仍有少量工作人员为规避监管以各种理由不用公务卡结算。

3.单位领导审批随意，财务审核人员把关不严。部分事业单位工作人员超范围、超标准列支的差旅费，单位领导在财务人员未审核情况下就审批通过；事业单位财务人员对于不合规的差旅费报销审核把关不严，怕得罪人，老好人现象严重，使得单位制订的制度形同虚设。

（三）差旅费报销违规现象频发

1.购买城市间交通费不规范。城市间交通费包括飞机票、火车票等。现在交通费票务可通过网络购买，看似程序简单方便，实则存在一系列的问题，例如，飞机票捆绑各类名目的高价商业保险、只提供网站发票而非交通发票、行程单和实际扣款金额不一致、高额的改退签费用等。

2.虚开住宿费发票。虚开住宿费发票在差旅费管理中普遍存在，有的事业单位职工钻住宿费标准的空子，实际住宿费未达到标准的，将伙食费、宾馆自费用品、参观考察费打入住宿发票，定格开具住宿发票。

3.不按规定报销差旅补贴。差旅补贴包含因公出差的伙食补助费用和市内交通费，该项补助实行包干制，伙食补助每天100元、市内交通费每天80元，按出差实际天数计算。但在日常差旅报销中仍然存在很多问题：一些职工带车仍然领取交通补贴；通过增加出差天数和人数多领差旅补贴；对方安排食宿仍然领取出差伙食补助费；接待单位安排就餐的未向接待单位缴纳伙食补助费，回单位报销时仍然全额领取伙食补助，造成双重报销。

4.私费公报现象屡禁不止。部分事业单位职工利用出差机会在当地游山玩水，通过提前出差或延迟返回的方式变向报销住宿费和出差补助，以满足私费公报；赴外地参加培训会议产生的差旅费，有的职工通过篡改培训和会议通知中的住宿标准、培训会议天数、起止日期来满足自己的报销。

二、规范事业单位差旅费管理的对策

（一）完善差旅费制度建设

事业单位应当全面贯彻执行《中央和国家机关差旅费管理办法》，各单位的差旅费管理制度应根据单位自身情况制定，制度既要保障差旅费支出的合法合规也要便于执行。明确差旅事项事前报批；事后费用报销报销流程；明确开支范围、标准及所涉及的单据；明确审核审批权限；明确公务卡结算；明确事后的监督检查和责任。

（二）加强差旅费制度执行力度

1.强化差旅事项事前审批。由经办人在出差前填写出差申请单，履行报批程序。审批内容包括；出差事由、出差起止日期、出差人员、出差目的地、经费预算、交通工具。回来报销差旅费用时，出差申请单做为报销原始单据粘贴附后。

2.推进强制实行公务卡结算。公务卡是事业单位工作人员公务支出的主要方式，在事业单位财务管理中发挥很大的作用。相应的支出可在公务卡报销系统内搜索到，支出公开透明，有迹可循，在很大程度上使用公务卡结算制度能够制约公款私用的行为。在没有使用公务卡结算差旅费时，需要做出合理的说明。

3.加强制度的学习宣传工作。事业单位全体职工对单位制定的差旅费管理制度要加强学习；单位领导要带头廉洁自律，以身作责；财务人员要按制度严格把关，控制违规风险。要加大对差旅费违规报销案例的学习，剖析违规事项的事实和根源，吸取教训和总结经验，起到震慑作用。

（三）规范差旅费管理和支出审核

财务人员应根据出差往返时间对出差审批单、住宿费、交通费、出差补贴进行严格的审核，出差人员必须确保支出内容是真实的，财务人员要严格辨别支出的真伪，避免违规报销差旅费现象发生。

1.规范城市间交通费。事业单位通过公开招标确定差旅交通费的票务公司，约定票务的优惠价格及结算方式。各单位可安排专人订购交通费票务，可采取刷公务卡方式结算或统一转账支付。

2.杜绝虚开住宿费。住宿费用要求出差人员提供住宿发票、公务卡刷卡小票和住宿清单，财务人员可在不超出住宿标准的范围内参照主流网站上公布的房价给予报销，对于不符合规定的不予以报销。

3.加强差旅补贴核实。由于差旅补贴不需要发票，按实际天数发放，财务人员应根据事前报批过的出差申请单、往返交通票据时间、住宿入住退房时间、会议培训通知上的日期核实出差人员的出差天数。

4.杜绝私费公报现象发生。对于没有理由延长出差时间的，在报销过程中出现的弄虚作假、伪造报到通知的行为，财务人员可打电话给主办单位查询核实，对于不实支出不予以报销。

（四）严格审计检查和处理。规范差旅费管理，即要靠制度，也要靠监督，事业单位应该加强差旅费审计工作，可定期或不定期地对单位差旅费进行审计。严肃处理违规报销差旅费的职工，对于查出的违规资金一律予以退还，震慑违规支出现象，并且对职工公开审计结果和违规事实，共同监督。

综上所述，事业单位差旅费管理是事业单位财务管理中一项重要的经常性工作，规范差旅费管理对于提高事业单位经费的使用效益、杜绝违规开支具有重要的作用。各事业单位应当结合单位实际情况完善差旅费制度建设，自上而下的加强差旅费制度执行力度，严格按制度审批审核差旅费支出，严格处理违规报销行为，促进事业单位健康可持续发展。

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