学习兴税试卷(增值税)范文

(作者:烛影摇红9121时间:2021-07-30 22:53:05)

学习兴税试卷(增值税)

一、单选题(每题1分,共20分)

1、某公司为增值税一般纳税人,生产口罩,已被工业和工信化部确定为疫情防控重点保障物资生产企业,该公司2019年12月底留抵税额为20万元,2020年2月留底税额为100万元,其中取得增值税专用发票抵扣的进项税额为70万元,其余均为计算抵扣的国内旅客运输服务进项税额。则2020年2月可申请留抵退税金额为( )C

A、20万元

B、50万元

C、80万元

D、100万元

2、某公司为增值税一般纳税人采购一批消毒液、防护手套和口罩,用于保障员工的复工复产,取得增值税专用发票。下列说法正确的是( )D

A、发放给员工时应确认增值税,视同销售收入

B、发放给员工时,属于用于集体福利进项税额不得抵扣

C、发放给员工时,属于用于个人消费进项税额,不得抵扣

D、取得增值税专用发票可以抵扣进项税额

3、下列在中国境内销售货物的增值税纳税人,不属于《增值税暂行条例》规定的单位的是

( )D

A、股份有限公司

B、有限责任公司

C、个人独资企业

D、个体工商

4、下列生产经营环节,既征收增值税,又征收消费税的是()B

A、啤酒的批发环节

B、金银首饰的零售环节

C、高档手表的零售环节

D、高档化妆品的批发环节

5、《中华人民共和国发票管理办法》规定,对虚开发票的,由税务机关没收违法所得,虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下罚款,虚开金额超过1万元的,并处(),构成犯罪的,依法追究刑事责任 c

A、3万元以上,10万元以下的罚款

B、5万元以上,30万元以下的罚款

C、5万元以上,50万元以下的罚款

D、5万元以上,100万元以下的罚款

6、某公司接受他人虚开增值税专用发票,涉及金额90000元,税额11700元,已向税务机关申报抵扣进项税额,还造成少缴企业所得税13500元,税务机关对该公司的税收违法行为正确的处理方式是(C)

A、依据《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定,处1万元以下的罚款

B、依据《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定,对某公司处五万元以下罚款

C、依据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定,处偷税额百分之五十以上五倍以下的罚款

D、依据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定,处偷税额五倍以下的罚款

7、按照对购入固定资产已纳税款的处理方式不同,增值税可以分为不同的类型。我国现行增值税的类型是:c

A、生产型

B、收入型

C、消费型

D、积累型

8、我国1984年工商税制改革时,工商税一分为四,其中一直延续至现在的税种是( )A

A 、增值税

B 、消费税

C 、营业税

D 、印花税

9、纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按照国家税务总局公告2020 年第4号的规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后一定期限内完成开具。该期限为( );A

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D.12个月

10、首次申领增值税发票的新办纳税人,办理发票票种核定增值税专用发票,最高开票限额不超过( )元,每月最高领用数量不超过()份?C

A、1万元,25份

B、1万元,50份

C、10万元,25份

D、10万元,50份

11、纳税信用A级的纳税人可以一次性领购,不超过()个月的增值税发票用量。B

A、 2

B、 3

C、 4

D、 5

12、我市一家提供建筑服务的企业属于按季申报的增值税小规模纳税人,2020年1至2月,未取得收入,3月份取得含税收入45.4万元。同时,该公司一季度期末结转的扣除项目还有5万元,那么该公司在办理一季度纳税申报时,增值税纳税申报表第八栏不含税销售额应当填写多少万元?()B

A、39.22

B、40

C、40.4

D、44.08

13、某汽车租赁公司为增值税一般纳税人,提供汽车租赁服务。2019年2月,该公司取得的租金收入,适用税率为:( )D

A、6%

B、9%

C、13%

D、16%

14、2020年6月,增值税一般纳税人适用9%税率的是():A

A、电信公司提供基础电信服务

B 、电信公司提供增值电信服务

C、选择简易计税的建筑企业

D 、宾馆提供住宿服务

15、下列项目准予从销项税额中抵扣进项税额的是(D)

A、免征增值税项目购进货物

B、用于集体福利的购进货物

C、简易计税项目购进货物

D、生产一般计税项目购进的免税农产品

16、 2021年2月份,用于生产13%税率产品的一般纳税人,农产品扣除率为()B

A、9%

B、10%

C、13%

D、3%

17、2019年10月,生活服务业加计抵减率为()C

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

18、注明旅客身份的公共客运服务暂按(A)计算抵扣。

A、3%

B、5%

C、9%

D、10%

19、安阳一家铸造企业,为增值税一般纳税人。2020年4月取得的新增不动产,下列表述正确的是:()C

A、不能扣除

B、允许分两年扣除

C、允许一次扣除

D、允许加计扣除

20、增值税专用发票的基本联次不包括( )A

A、存根联

B、发票联

C、抵扣联

D、记账联

二、 多选题(每题2分,共20分。多选少选均不得分)

1、某公司为一家公交公司,取得的下列收入中,在疫情期间可享受增值税免税优惠的有:()AB

A、公交客运服务收入

B、为客户提供上下班的班车服务收入,

C、应客户要求提供包车服务收入

D、 以车身提供广告服务收入

E、 每年定期获得的政府定期补贴收入

2、2019年4月1日起,()销售额占纳税人全部销售额的比重是否超过50%,可以享受加计扣除政策。ABDE

A、邮政服务

B、电信服务

C、运输服务

D、现代服务

E、生活服务

3、某快捷酒店,为一般纳税人,2020年春节期间,按照政府安排专门接待疫区滞留的旅客,下列关于该公司取得收入的增值税处理方式中正确的有( )BCD

A、在疫情期间向旅客收取的商品销售收入可享受免税

B、在疫情期间向旅客收取的餐饮服务费可选择免税

C、在疫情期间向旅客收取的住宿服务费可享受免税

D、选择在疫情期间享受免税的收入不得开具增值税专用发票

E、收取的住宿服务收入可根据开具发票种类选择应税或免税优惠

4、增值税一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法的有:()ABDE

A.提供仓储服务

B.提供文化体育服务

C、 提供鉴证咨询服务

D、 提供装卸搬运服务

E、 提供公共交通运输服务

5.一般纳税人购进的下列货物中,可以抵扣进项税额的有:( )BD

A、接送员工上下班专用的汽车

B、生产用货车

C、职工食堂专用的货车

D、既用于职工食堂又用于生产用的货车

6、根据2021年最新政策,下列表述正确的是:(BD)

A、疫情重点物资生产留抵退税政策延续到2021年12月31日。

B、小规模纳税人减按1%征收率政策延续到2021年12月31日。

C、疫情重点物资生产运输收入免税政策延续到2021年12月31日。

D、电影放映服务免税政策延续到2021年12月31日。

7、根据财政部、税务总局公告2020年第8号规定,自2020年1月1日起,纳税人提供以下服务取得的收入可免征增值税的有()ADE

A、生活服务

B、建筑服务

C、金融服务

D、公共交通运输服务

E、为居民提供必需生活物资快递收派服务

8、下列项目按差额确定销售额的有:()BCD

A、一般纳税人采取一般计税的建筑服务

B、一般纳税人采取一般计税的自行开发的房地产项目

C、一般纳税人转让金融商品

D、一般纳税人提供客运场站服务

9、某一般纳税人购进的下列货物中,按规定不得抵扣的有()ABD

A、外购商品用于集体福利

B、外购的专用于简易计税项目的不动产

C、外购商品用于分配给股东

D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料

10、下列属于交通运输业的有( )ACD

A、水路运输中的承租、期租业务

B、航空运输中的干租业务

C、管道运输

D、无交通运输工具承运业务

三、判断题(每题1分,共20分。正确打√。错误打X)

1、某公司是一家网络平台,道路货运经营企业,通过互联网平台从事无车承运业务,在疫情防控期间,该公司通过网络平台调运运力,保障疫情防控重点物资运输取得的收入可以享受增值税免税优惠(√ )

2、某味精生产企业为增值税一般纳税人,将自产味精用于职工食堂,应当视同销售。( √ )

3、按照国家税务总局《关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》规定,纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项,主管机关均应即时办结。(X )

4、按照国家税务总局《关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知》规定,各级税务机关可以简单按照纳税人所有制性质,所处行业所在区域等因素对纳税人领用增值税发票进行限制。(X)

5、2020年6月,某增值税一般纳税人生产经营面粉和馒头,未分别核算销售额,应按照13%税率计征增值税。(√ )

6、某公司2018年9月购入一栋写字楼,当月抵扣60%,进项税额40%计入待抵扣进项税额,2019年4月1日后,剩余40%部分可以选择在2019年四月所属期后一次或分次抵扣。(X)

6、适用增值税减免税规定的纳税人,可以放弃减免税,一经放弃,3年内不得再申请减免税。(√ )

7、一项销售行为如果既涉及销售货物,又涉及提供服务,应分别核算销售额,分别适用不同的税率或征收率。(X)

8、增值税纳税人可以自行选择按期纳税或按次纳税。(X)

9、纳税人同一地市跨县(区)提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。(X)

10、建筑业一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照3%预征率向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款。(X)

11、根据我市增值税专用发票电子化工作方案,我市于2021年1月1日起,在新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化。(X)

12、个人出租自有住房,免征增值税。(X )

13、金银首饰以旧换新业务,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。(√ )

14、白酒生产企业销售白酒收取的包装物押金,应作为价外费用计算缴纳增值税。( √)。

15、年销售额超过500万元的纳税人,均应登记为一般纳税人。(X )

16、在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产以及相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税。(√ )

17、单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务,均应视同销售服务。(X)

18、纳税人销售货物价格明显偏低的,由主管税务机关核定征收增值税。(X)

19、2020年,疫情防控重点物资生产企业一般纳税人,出现留抵时可全额申请留抵退税。(X)

20、小规模纳税人提供劳务派遣服务,选择差额征税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税 。(√ )。

四、计算题:(每题10分,共40分)

1、安阳一家从事物业管理公司,为增值税小规模纳税人,按季度申报缴纳增值税。2020年1至2月份取得含税销售额30万,2020年3月份含税销售额为20万元。请计算该公司第一季度增值税应纳税额。

答:1-2月应纳税额=30/1.03*3%=0.87(万元)(3.5分)

3月应纳税额=20/1.01*1%=0.2(万元)(3.5分)

一季度应纳税额=0.87+0.2=1.07(万元)(3分)

2、某家电商场,为增值税一般纳税人。2020年10月发生业务如下:

(1)购入冰箱一批,取得增值税专用发票上注明价款60000元,增值税7800元;支付运输费用,取得增值税专用发票上注明价款5000元,增值税450元.

(2)销售冰箱50台,每台零售价2000元;

(3)奖励先进员工10台,每台成本价1800元,零售价2000元;

(4)采取以旧换新方式销售冰箱20台,旧冰箱收购价每台200元,新冰箱零售价每台2000元。

(5)上月留抵进项税额6000元。

注:上述获得的进项发票已经勾选确认。

请计算该商场本月的销项税额、进项税额和应纳税额。

答:

销项税额=(50+10+20)*2000/1.13*13%=18407.08(元)

(3.5分)

进项税额=7800+450=8250(元) (3.5分)

应纳税额=18407.08-8250-6000=4157.08(元) (3分)

3、甲建筑公司为增值税一般纳税人。当月发生业务如下:

(1)2020年 12月1日承接A工程项目,采取一般计税方法,12月30日收到发包方按进度工程款价税合计200万元,A工程项目采购材料价款109万元,取得增值税进项发票注明金额100万元,税款13万元;

(2)12月10日承接B工程项目,属甲供材项目,选择简易计税。12月30日收到发包方按进度工程款价税合计50万元,B工程项目采购材料价款21.8万元,取得增值税进项发票注明金额20万元,税款1.8万元。甲建筑公司将B工程项目地面硬化部分分包给乙公司,支付工程款10万元,并取得乙公司开具的普通发票,价税合计10万元。

注:除此以外无涉税业务,上述获得的进项发票已经勾选确认。

请计算该甲建筑公司当月应缴纳多少增值税。

A项目应纳增值税=200/1.09*9%-13=16.51-13=3.51(万元) (3.5分)

B项目应纳税额=(50-10)/1.03*3%=1.17(万元) (3.5分)

当月增值税应纳税额=3.51+1.17=4.68(万元) (3分)

4、某酒店为增值税一般纳税人,适用加计抵减政策。2020年6月,销项税额为100万元,进项税额80万元,上期留抵税额8万元,上期结转的加计抵减余额2万元。此外无其他涉税事项,请计算该酒店当月的可抵减额、实际抵减额和应缴纳增值税。

抵减前的应纳税额=100-80-8=12(万元)(2.5分)

计算当期可抵减额=80*15%+2=14(万元)(2.5分)

当期实际抵减额=12(万元)(2.5分)

加计抵减后的应纳税额=12-12=0(万元)(2.5分)

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