学校内部审计管理制度范文

学校内部审计管理制度

为加强我校内部审计工作，落实上级有关“全面审计、突出审计”的内部审计工作方针，充分发挥审计工作的作用，特制定本规定。

一、组织管理

（一）内部审计是独立监督和评价学校经济活动的真实、合法和效益的行为。

（二）我校应设立内部审计机构，在主管校长的领导下，依据国家颁布的审计和会计法律、法规开展内部审计工作。

（三）内部审计机构成员必须具有一定的专业技术水平，取得国家规定的审计执业资格证书，同时应具有审计学或会计学专业大专以上的学历。

二、职责权限

（一）内部审计机构必须规范内部审计工作程序，建立内部审计档案，依法进行审计工作。

（二）内部审计机构按照上级和学校的要求，应履行下列具体职责:

1.对学校的财务收支及其有关的经济活动、经济效益进行审计。

2.对学校各项维修和新建工程进行审计。

3.配合上级对学校校领导进行任期经济责任审计。

4.对学校固定资产投资、管理进行审计。

5.对学校内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计。

6.完成学校领导班子要求办理的其他审计事项。

（三）学校应确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限。

1.要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。

2.参加学校有关会议，召开与审计事项有关的会议。

3.检查有关财务活动的资料、文件和现场勘察实物。

4.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。

5.对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料。

6.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，向校领导提出制止建议。

7.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账、会计报表以及与经济活动有关的资料，报请学校领导班子研究决定，批准后予以暂时封存。

8.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。

9.对违法违规和造成损失浪费的部门和人员，提请校领导通报批评或者追究责任。

三、审计管理

（一）学校保证内部审计机构履行职责所必需的经费。

（二）内部审计机构应对审计工作进行合理安排，及时完成各项内审工作:

1.及时向主管校领导报送内部审计工作计划、审计工作总结。审计工作计划包括年度和半年度工作计划，年度、半年度结束时要及时进行工作总结，并向主管校领导汇报。对校领导安排的临时性审计工作，亦应制定工作计划并上报。

2.审计工作开展时，要严格按照有关审计工作实施细则的规定进行，审计程序要合法合规，审计工作资料要齐全完整，审计档案要整理及时、符合规定

3.对有关部门的整改工作要进行监督、审核，并及时向主管校领导汇报。

4.在进行专项审计时，要制定工作实施方案，对审计时间和步骤、工作内容、具体审计目标、审计工作开展的主要方法等进行具体的规定。在审计结束后要形成专项审计工作报告。审计报告中的审计结论要明晰，针对性要强。要提出管理建议书，对如何进行整改提出具体的建议。

四、结果运用

(一)建立健全审计发现问题整改机制，学校校长为整改第一责任人，完善审计整改结果报告制度、审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度，推动审计发现问题的整改落实。

(二)建立健全审计结果及整改情况在一定范围内公开制度。

(三)对审计发现的典型性、普遍性问题，及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施；对审计发现的倾向性问题，开展审计调查，出具审计管理建议书，为科学决策提供建议。

(四)加强内部审计机构、组织人事等内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。

(五)将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。

(六)在对所属单位开展审计时，应当有效利用所属单位内部审计力量和成果。对所属单位内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。

(七)对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，在向本单位党组织、主要负责人报告的同时，应当及时向上一级内部审计机构报告，并按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。

五、法律责任

（一）对审计部门不配合内部审计工作、拒绝审计、提供虚假资料、拒不执行审计结论、报复陷害内部审计人员的，学校依情节轻重进行相应的严肃处理。

（二）对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员学校给予精神或者物质奖励。对违反国家有关规定，不能客观、公正从事内部审计工作的内部审计人员，学校依情节轻重做出相应处理。