结算管理要求范文

结算管理要求

1.结算一般要求

（一）应提高结算效率，缩短结算周期。应按照合同约定时间付款，不得无故拖延。

（二）发生结算争议、纠纷时，应本着双方友好协商的方式进行解决。纠纷解决处理建议应按照管理权限进行审批。

（三）燃料结算要与供应商、计划、合同信息关联。

（四）燃料结算按规定审批后，各单位要通过在财务公司开立的账户直接对外集中支付，并依托财务公司的资金结算平台，实现对燃料付款的逐笔校验、逐笔控制。

各单位要根据集团公司资金集中支付的管理要求，制定必要内控措施和审批程序，保障燃料资金集中支付的安全、准确。

付款时要严格控制在燃料采购月度资金预算内，并符合《中国华能集团公司资金管理规定》及大额资金管理要求。

2.煤款结算具体要求

（一） 煤炭结算数量、质量、价格应严格控制在批复的计划之内，数量不能超过计划量的10%。具体按《中国华能集团公司燃料计划管理办法》执行。

（二） 结算时，以提供数量、质量、价格等相关单据为依据，并保证单据的真实、准确、完整。

（三） 煤炭铁路、公路运输损耗不超过运输量的1.2%，水路和水陆联运损耗不超过运输量的1.5%，中转运输损耗不超过中转量的0.5%。合同中规定途损小于上述标准的按照合同执行。

（四） 结算热值差应控制在100大卡/千克之内。

（五） 发生亏吨、亏卡必须索赔，索赔率需达100%。

（六） 煤炭到达中转港（站）的，应由有资质的第三方进行数量计量、质量检验，并出具报告。

3.燃油费结算具体要求

（一） 燃油采购供应商原则上应是中国石油、中国石化、中国海洋石油公司。

（二） 燃油质量必须合格，结算数量不得超过月度采购计划的10%，结算价格不得高于计划价。

（三） 发生亏吨或者油品质量不合格必须索赔，索赔率需达100%。

4.水运费结算具体要求

（一） 起运港口、到达港口、计量方式、计量地点、运价及调整、时间等要与合同一致。

（二） 如发生滞期费、速遣费的，需提供详细计算表，并由供需双方签字认可。

（三） 运损必须在合同规定范围内，超出规定范围必须按照合同进行索赔。

5.汽运费、铁路运费结算具体要求

（一） 承运单位、结算单位必须与合同一致。

（二） 计量方式、计量地点、运输起止地点、运价、时间等要与合同一致。

（三） 运损必须在合同规定范围内。运损超出规定的，必须按照合同进行索赔。

（四） 托运人与实际收货人不一致时需提供委托结算书。

6.其它采购费用结算具体要求

其它采购费用的结算应遵循《中国华能集团公司火电企业燃料核算办法》的规定。严格确定厂内费用与其他采购费用的界限，不得相互挤占。

7.预付款的管理要求

为了保证资金安全，原则上不得预付款。确需预付款的，应满足以下要求：

（一） 要对预付款做详细的经济可行性分析和风险控制分析。

（二） 对供应商进行风险评估，并从严控制。

（三）预付款要在合同条款中明确，并要有风险防范保全措施条款。

（四）预付款需填报预付审批单并经产业（区域）公司审批。预付时，额度需控制在批复范围内。

（五）在正式结算时必须先行冲销，再付余款。

（六）编制预付款台账。每月底各单位应检查预付款，严禁出现应扣未扣、超付等现象。

8.预结算的管理要求

预结算时应满足以下要求：

1.要对供应商进行风险评估。

2.要有预结算合同或相关合同条款。

3.燃料已入厂（港）。

4.预结算比例应控制在预期结算金额的60%，如需超过60%，需经产业（区域）公司审批，但最高不得超过80%。

5.正式结算时要对预结算部分进行冲减。

9.委托结算管理要求

如因业务需要开展委托结算时，应由委托方出具委托结算书，委托结算书需有委托方、被委托方责任人签字并加盖委托方、被委托方单位公章，同时提供被委托方企业法人营业执照等有效证明文件。基层火电企业燃料采购部门、财务部门要确认其真实性并签字、盖章，委托信息、发票信息、付款信息审查无误后，方可办理结算付款。

10.预付款、预结算、委托结算是风险较高的业务事项。各单位要做好风险管控，月末要与供应商核对清理预结、预付等款项，避免形成坏账，避免给企业造成经济损失。

11.各单位必须严格按照上述原则与要求开展燃料结算。若特殊情况不能满足时，需专题说明并经燃料领导小组批准。专题说明要有事件描述、原因分析、整改措施等内容，必要时还要有供应商签字确认。

结算、付款流程

1. 结算流程

（一）负责单位：产业（区域）公司燃料采购管理部门。

（二）流程步骤

1.基层火电企业燃料结算经办提交燃料结算单申请。

2.基层火电企业燃料采购部门主任审批。

3.基层火电企业财务经办审批。

4.基层火电企业财务主任审批。

5.基层火电企业燃料采购分管厂长审批。

2.付款流程

（一）负责单位：产业（区域）公司燃料采购管理部门。

（二）流程步骤

1.基层火电企业燃料结算经办提交燃料付款单申请。

2.基层火电企业燃料采购部门主任审批。

3.基层火电企业财务经办审批。

4.基层火电企业财务主任审批。

5.基层火电企业厂长审批。

6.产业（区域）公司燃料采购管理部门结算经办审批。

7.产业（区域）公司燃料采购管理部门结算负责人审批。

8.产业（区域）公司燃料采购管理部门领导审批。

检查与考核

1.燃料结算实行“三级”检查管理体制：即基层火电企业自查、产业（区域）公司定期检查、集团公司不定期抽查。检查内容要覆盖燃料结算工作的各个环节。

2.基层火电企业和产业（区域）公司审计部门应结合实际及管理要求，定期对燃料结算工作进行审计。

3.产业（区域）公司要对基层火电企业燃料结算工作质量、结算效率等结算管理工作实行月度考核和年度考核。集团公司结合燃料结算工作检查情况及内外部审计、检查结果，对产业（区域）公司及基层火电企业的结算管理工作实行年度考核。